| 收支业务主要功能 |
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用款计划查询 |
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报销审批 |
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报销情况查询 |
报销执行情况查询 |
主要风险
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支出缺乏预算控制，导致经费支出无预算或者超预算；
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岗位不清，管理混乱；
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开支范围不符合国家法律法规的相关要求及单位业务实际，造成资金浪费；
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支出未严格按照开支标准执行，导致支出随意性强，费用管理失控；
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支出缺乏事前请示审批程序，导致大额或重要的开销缺乏依据；
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假发票、公款私报或超标准报销等不合规行为的存在，造成本单位资金流失；
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各项支出缺乏定期的分析与监控。
应对措施
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建立健全支出业务内部管理制度；
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合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批；
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付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离；
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落实业务部门和归口部门的事前审核责任，要求按照规定的审批权限进行审批；
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财会部门加强对单据的审核；
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理清支出的内容构成，确定归口部门、明确开支范围、开支标准、所涉及的单据；
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规避一支笔现象的发生。
信息化控制重点
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不相容岗位控制；
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通过系统“固化”开支范围和开支标准；
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支出审批流程“上网”，实时跟踪流转环节、查询审核意见；
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财务通过线上进行全面审核；
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预算控制点前移，通过系统实现事前、事中控制；
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各部门主管实时掌握预算执行进度，各业务人员随时掌握各项预算可用余额；
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报销自动传递凭证、自动生成出纳流水账；
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请款、借款、报销等开支信息的实时、按需汇总查询。
